Programa Curso IRPF 2019.

CURSO PRÁCTICO IRPF

NIVEL MEDIO-AVANZADO

Quien: Impartido por D. Oscar García Sargues.

Donde : IEM Business School. Cl. Colon, 1. Valencia.

Cuando : Días martes 10, jueves 12 y miércoles 25 de marzo 2020, en horario
de 16h. a 20h. Con la asistencia al curso se incluye:

- Plaza gratuita a la jornada de repaso que se realizará el día 21 de mayo.
- Acceso al foro privado para resolución de dudas, consultas, etc. que estará
activo durante la campaña de Renta.

Cuanto :
- Precio total del curso 180 euros. (25% de bonif. para resto de asistentes del
mismo despacho).
- Precio de la jornada de repaso (21 de mayo): 50,00 euros por asistente.
(Gratuito para asistentes al curso completo, con confirmación de asistencia al
realizar la inscripción al curso).
Nivel : MEDIO-AVANZADO
OBJETIVOS :
Analizar todo el esquema de liquidación del IRPF. Al tratarse de un curso de
nivel medio-avanzado, se revisarán los conceptos fundamentales de cada
bloque y se incidirá en aspectos puntuales (expropiación forzosa,
reducciones de capital, constitución y transmisión de derechos reales sobre
inmuebles, deducción por doble imposición internacional…) así como en las
numerosas matizaciones de las consultas vinculantes de la DGT y los criterios
de los tribunales (aclaraciones en deducciones familiares, amortizaciones,
régimen de dietas…).

Además, hay que tener en cuenta las importantes modificaciones en la
cumplimentación del modelo, en especial en lo referente a inmuebles y
rendimientos de actividades económicas.
PROGRAMA
1. HECHO IMPONIBLE. CONTRIBUYENTES.
Hecho imponible. Distintas fuentes de renta: renta general y del ahorro
Esquema de liquidación del impuesto
Contribuyentes de IRPF. La residencia fiscal: criterio del TS
2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Esquema de liquidación
Principales rendimientos del trabajo.
Reducciones aplicables sobre determinados rendimientos
íntegros.
Gastos deducibles.
Reducciones del RN
Imputación temporal. Rendimientos percibidos del FOGASA
Retribuciones en especie exentas: requisitos de aplicación
Retribuciones en especie por uso de vehículo: cálculo
Régimen de dietas exentas: Nuevos criterios de los tribunales
Nuevo criterio en relación a las dietas de cuerpos de
seguridad del estado
Exenciones relacionadas con rendimientos del trabajo
Trabajos realizados en el extranjero à nuevos criterios de
los Tribunales

Indemnizaciones por despido
Exención pago único
3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
Esquema de liquidación: ingresos y gastos deducibles.
Análisis de los gastos deducibles.
Nuevo criterio en amortizaciones
Problemática de los alquileres no cobrados
Alquileres con carencia y gratuitos
Constitución de usufructos
Transmisión de derechos reales sobre inmuebles: casos
prácticos de transmisión usufructo-nuda propiedad
Reducciones del rendimiento neto
Rendimientos obtenidos en atribución de rentas
Imputación de rentas inmobiliarias
Análisis de novedades en el modelo de declaración
4. CAPITAL MOBILIARIO y SISTEMAS DE PREVISIÓN SOCIAL
Esquema de liquidación: distintos tipos de rendimientos del capital
mobiliario

Intereses de entidades vinculadas
Dividendos
Fiscalidad de los sistemas de ahorro. Distinción y
características
Seguros
Sistemas de previsión social: Planes de Pensiones
Aplicación de reducciones en los sistemas de
previsión social
Aplicación de reducción de la DT2ª: criterios y
entidades afectadas
5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. ESTIMACIÓN
DIRECTA
Métodos de determinación del RN. Coordinación e
incompatibilidades
Patrimonio empresarial y particular. Elementos afectos y no
afectos
Afectación y desafectación de elementos patrimoniales
Transmisión de elementos afectos
Ingresos
Subvenciones
Gastos deducibles
Requisitos de deducibilidad de gastos
Requisitos para la deducción de remuneraciones al
cónyuge
Reducciones del rendimiento neto
Reducción por inicio de actividad
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades
Reducción por rendimientos generados en + de 2 años:
criterio TS
Deducciones en actividades económicas
Novedades en la llevanza de libros registros para 2020

Análisis de las novedades en el modelo de declaración
6. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
Reglas generales: distinción entre ganancias a base del ahorro y a base
general.
Principales ganancias a base general.
Ganancias exentas y no sujetas
Reglas generales de cálculo: problemas en cuanto al valor de transmisión y de
adquisición. Casos prácticos. Criterios del TEAC y del TS
Aplicación de coeficientes de abatimiento.
Ganancias en caso de adquisición de usufructo y nuda propiedad
por fallecimiento de los ascendientes.
Cálculo de ganancias en expropiación forzosa à año de
ocupación, cobro del justiprecio y posterior reclamación.
Efectos de las ampliaciones y reducciones de capital en el
socio persona física
Efectos de la adquisición de acciones propias y separación del
socio
7. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR. REDUCCIONES DE BASE IMPONIBLE
Unidad familiar.
La tributación conjunta en unidades monoparentales o en
caso de divorcio
Reducción por tributación conjunta
Nueva deducción en cuota para residentes de la UE
Mínimo personal y familiar

Mínimo por descendientes y ascendientes y por
discapacidad
· Requisitos para su aplicación
· Concepto de renta a los efectos del mínimo
· Análisis de aplicación del mínimo por
descendientes en los distintos tipos de
unidad familiar à criterios de la DGT
Anualidades por alimentos
Compatibilidad de las anualidades por alimentos y el
mínimo
Reducciones de base imponible
Planes de pensiones y sistemas de previsión social
Pensiones compensatorias
8. DEDUCCIONES DE LA CUOTA. DEDUCCIONES FAMILIARES
Deducción por inversión en vivienda habitual: régimen transitorio.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente
creación.
Deducciones por donativos.
Deducción por alquiler de la vivienda habitual: régimen transitorio.
Deducciones familiares
Deducción por maternidad.
Incremento de deducción por guardería
Nuevos criterios para la aplicación de la deducción
Deducción por familias numerosas o personas con
discapacidad a cargo
o Beneficiarios de las deducciones

o Distintos tipos de deducciones
o Deducción por cónyuge con discapacidad
Nuevos criterios en la aplicación de las
deducciones
9. OBLIGACIÓN DE DECLARAR. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE
RENTAS. GESTIÓN DEL IMPUESTO. DEDUCCIÓN POR DOBLE
IMPOSICIÓN
Obligados y no obligados a declarar. Novedades
Influencia de los pagadores
Pagadores del extranjero
Influencia de las subvenciones en la obligación de declarar.
Clasificación de las subvenciones
Otras rentas exentas y su influencia en la obligación de
declarar
Integración y compensación de rentas
Integración de rentas en base general
Integración y compensación de rentas en base del ahorro
· Rentas pendientes de ejercicios anteriores
Gestión del impuesto
Presentación de autoliquidaciones complementarias
Rectificación de autoliquidaciones
Deducción por doble imposición
Aplicación de la deducción por doble imposición
Requisitos para justificar el pago de impuestos en el
extranjero
Distinción con rentas exentas con progresividad.